辽宁省大连市人民政府办公厅


大连市人民政府办公厅关于印发大连市融资性担保机构管理暂行办法的通知

大政办发 [2010] 125号


各区、市、县人民政府，各先导区管委会，市政府各委办局、各直属机构，各有关单位：
　　经市政府同意，现将《大连市融资性担保机构管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

二Ｏ一Ｏ年八月十三日

大连市融资性担保机构管理暂行办法

第一章　总　则

　　第一条　为加强对融资性担保机构的监督和管理，规范融资性担保机构行为，促进融资性担保行业健康发展，根据《中华人民共和国担保法》、《国务院办公厅关于进一步明确融资性担保业务监管职责的通知》（国办发 [2009] 7号）、中国银监会等七部委下发的《融资性担保公司管理暂行办法》（2010年第3号）、《辽宁省融资性担保机构管理暂行办法》（辽政办发 [2010] 15号文件印发）及国家相关法律法规，制定本办法。
　　第二条　本办法所称融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。
　　本办法所称融资性担保机构（以下简称担保机构）是指由政府或自然人、企业法人、其他社会组织出资依法设立的，经营融资性担保业务的担保机构。
　　凡在市内注册并从事融资性担保业务的担保机构的设立、变更、经营活动和监督管理均适用本办法。
　　第三条　担保机构应当按照法律、法规和本办法的规定，在政府监管部门的管理下开展业务，以安全性、流动性、收益性为经营原则，建立市场化运作的可持续审慎经营模式。
　　第四条　市金融发展局是全市担保机构的监管部门，会同相关部门研究制定全市融资性担保业务发展的政策措施，开展担保机构日常监督管理工作，对担保机构的风险管理、内部控制、资产质量、准备金提取等情况实施持续动态监管。

第二章　设立、变更和终止

　　第五条　申请设立企业性质的担保机构，须向市金融发展局提交申请，经市金融发展局出具初审意见后，报省政府金融办审批；申请设立事业性质的担保机构，除履行上述审批程序外，还须报同级机构编制部门审批。
　　第六条　经批准设立的担保机构，以企业性质运作的，持省政府金融办批准文件到所在地工商行政管理部门办理登记注册手续，并按照规定到所在地税务机关办理税务登记手续；以事业单位性质运作的，持省政府金融办批准文件和机构编制部门批准文件到同级事业单位登记管理部门办理登记注册手续。
　　第七条　未经省政府金融办批准的担保机构，各级工商行政管理部门和事业单位登记管理部门不得为其办理登记注册手续。任何单位和个人未经省政府金融办批准不得经营融资性担保业务，不得在名称中使用融资性担保字样，法律、行政法规另有规定的除外。
　　第八条　企业性质担保机构的设立必须具备最低限额的注册资本：
　　（一）跨省区开展担保业务的注册资本不得低于人民币3亿元；
　　（二）在省内开展担保业务的注册资本不得低于1亿元；　　
　　（三）在我市范围内开展担保业务的注册资本不得低于5000万元；
　　注册资本为实缴货币资本，其来源应真实合法，由出资人或发起人一次足额缴纳。
　　第九条　除满足最低注册资本限额外，企业性质担保机构的设立还应具备下列条件：
　　（一）有符合国家相关法律规定的章程；
　　（二）有具备持续出资能力的股东；
　　（三）有符合任职资格的董事、监事、高级管理人员和合格的从业人员；
　　（四）有健全的组织机构、内部控制、风险管理制度；　
　　（五）有符合要求的营业场所；
　　（六）监管部门规定的其他审慎性条件。
　　董事、监事、高级管理人员和从业人员的资格管理办法参照省政府金融办规定执行。
　　第十条　企业性质担保机构的设立，应报送下列材料：　
　　（一）申请书，应当载明拟设立担保机构的名称、注册地、注册资本和业务范围等事项；
　　（二）可行性研究报告；
　　（三）章程草案；
　　（四）工商行政管理机关核发的《企业名称预先核准通知书》；
　　（五）股东名册及其出资额、股权结构；
　　（六）股东出资的验资证明（外资除外）以及持有注册资本5%以上股东的资信证明和有关材料；
　　（七）拟任董事、监事、高级管理人员的资格证明；
　　（八）经营发展战略和规划；
　　（九）营业场所证明材料；
　　（十）监管部门要求的其他相关材料。　
　　第十一条　外商投资担保机构的设立须向市金融发展局提交申请，经市金融发展局出具初审意见后，由市金融发展局上报省政府金融办。经省政府金融办批复后，投资者持省政府金融办批复和相关材料报送拟设立担保机构所在地外经贸主管部门初审，初审后报送市外经贸局审批并核发《外商投资企业批准证书》。设立审批条件按照本办法关于企业性质担保机构的设立审批条件执行。
　　第十二条　外商投资设立担保机构应按照外经贸部门相关要求提交审批材料。
　　第十三条　经批准设立的外商投资担保机构应当自市外经贸局批准文件印发之日起1个月内，持省政府金融办和市外经贸局的批准文件到工商行政管理部门办理登记注册手续。逾期未完成的，原批准文件自动失效。经筹建人申请，筹建期可延长3个月。
　　外商投资担保机构完成工商注册之日起6个月内，注册资本金应全部到位，并提交法定验资机构出具的验资报告到市金融发展局审核后，报省政府金融办和市外经贸局备案。
　　第十四条　事业单位性质的担保机构，设立条件和所需材料参照企业性质担保机构设立的相关规定执行。
　　第十五条　市金融发展局应自收到设立担保机构完整申请材料之日起15天内完成初审意见。
　　第十六条　经批准的担保机构应自省政府金融办批准文件印发之日起3个月内完成筹建及办理注册登记手续。担保机构在筹建期内不得从事任何担保业务活动。
　　第十七条　注册资本3亿元以上的担保机构可在省外设立分支机构，申请设立时，须向市金融发展局提交申请，经市金融发展局出具初审意见后，报省政府金融办审批。
　　注册资本1亿元以上的担保机构可在省内设立分支机构，须持市金融发展局出具的同意函，向拟设分支机构注册地的市政府监管部门提交申请。
　　我市担保机构可在市内设立分支机构，申请设立时，须报市金融发展局审批。
　　省外设立分支机构的担保机构应自完成省外分支机构工商注册后1个月内，持分支机构营业执照副本复印件报市金融发展局和省政府金融办备案。
　　省（市）内设立分支机构的担保机构应自完成省（市）内分支机构工商注册后1个月内，持分支机构营业执照副本复印件报市金融发展局备案。
　　第十八条　注册资本3亿元以上的外省担保机构可在我市设立分支机构，申请设立时，须持原所在地省级监管部门出具的同意函，向市金融发展局提交申请，经市金融发展局出具初审意见后，报省政府金融办审批。
　　注册资本1亿元以上的省内担保机构可在我市设立分支机构，申请设立时，须持原所在地监管部门出具的同意函，向市金融发展局提交申请，经市金融发展局出具初审意见后，报省政府金融办审批。
　　省外（内）担保机构设立分支机构应符合以下要求：
　　（一）担保机构必须连续两年盈利；
　　（二）担保机构符合管理办法中经营管理和风险控制相关要求；
　　（三）监管部门颁发经营许可证；
　　（四）监管部门年检合格；
　　（五）在人民银行备案评级机构出具有效期内的信用评级结果达到AA级以上；
　　（六）经营资金不低于2000万元；
　　（七）监管部门其他要求；
　　第十九条　外资担保机构设立分支机构，除符合企业性质担保机构设立分支机构相关要求外，还应按照现行外商投资企业设立分公司的相关规定办理。
　　担保机构分支机构的设立，应报送下列材料：
　　（一）申请书，应当载明拟设立担保机构分支机构的名称、业务范围等事项；
　　（二）法人所在地监管部门出具的同意函；
　　（三）可行性研究报告；
　　（四）工商行政管理机关核发的《企业名称预先核准通知书》；
　　（五）担保机构近2年经审计财务报告、经营情况及风险管理相关文件；
　　（六）法人授权书及法人营业执照副本复印件；
　　（七）拟设分支机构高级管理人员的资格证明；
　　（八）营业场所所有权或使用权的证明材料；
　　（九）所在地监管部门年检合格证复印件；
　　（十）在人民银行备案信用评级机构出具有效期内的信用评级报告复印件；
　　（十一）法人授权资金证明；
　　（十二）省级监管部门行政许可证复印件；
　　（十三）监管部门要求的其他相关材料。
　　第二十条　市金融发展局应自收到担保机构新设分支机构完整申请材料之日起15天内完成初审意见。
　　第二十一条　经批准的担保机构分支机构，应在3个月内完成筹建及办理注册登记手续，逾期未完成的，原批准文件自动失效。经筹建人申请，筹建期可延长3个月。担保机构分支机构在筹建期内不得从事任何担保业务活动。
　　第二十二条　非融资性的担保机构申请从事融资性担保业务，须符合企业性质担保机构的设立审批条件，向市金融发展局提交申请，经市金融发展局出具初审意见后，报省政府金融办审批。
　　第二十三条　非融资性的担保机构申请从事融资性担保业务，应报送下列材料：
　　（一）从事融资性担保业务申请书；
　　（二）公司章程、内部管理制度及风险控制制度等文件；
　（三）法定验资机构出具的验资报告；
　　（四）董事、监事、高级管理人员的简历；
　　（五）营业场所所有权或使用权的证明材料；
　　（六）公司营业执照复印件、近2年财务会计报告和信用记录报告；
　　（七）监管部门要求的其他相关材料。
　　第二十四条　市金融发展局应自收到从事融资性担保业务完整申请材料之日起15天内完成初审意见。
　　第二十五条　经批准的从事融资性担保业务的非融资性担保机构，应在1个月内完成工商登记变更手续，逾期未完成的，原批准文件自动失效。非融资性担保机构在工商登记变更前不得从事任何融资性担保业务活动。
　　第二十六条　担保机构有下列变更事项之一的，在工商登记变更前须经市金融发展局审核通过后报省政府金融办审批。
　　（一）变更名称；
　　（二）变更组织形式；
　　（三）变更注册资本；
　　（四）变更注册地；
　　（五）调整业务经营范围；
　　（六）变更法定代表人、董事、监事、高级管理人员；
　　（七）变更股权或股东；
　　（八）分立或合并；
　　（九）修改章程；
　　（十）监管部门规定的其他变更事项。
　　第二十七条　担保机构分支机构有下列变更事项之一的，在工商登记变更前须经市金融发展局审核通过后报省金融办审批。
　　（一）变更名称；
　　（二）调整业务经营范围；
　　（三）注册地变更；
　　（四）高级管理人员变更；
　　（五）机构注销、合并；
　　（六）监管部门规定的其他变更事项。
　　第二十八条　担保机构或分支机构向市金融发展局提出变更申请，应提交申请报告及相关申请材料。市金融发展局在15天内完成变更申请审核，报省政府金融办审批。经批准后，担保机构或分支机构应在1个月内到工商行政管理机关办理变更登记手续。
　　第二十九条　担保机构因分立、合并或出现章程规定的解散事由需要解散的，应向市金融发展局提出申请，申请时须提交以下材料：
　　（一）解散申请报告；
　　（二）股东会议决议或出资人决定；
　　（三）清算程序；
　　（四）债权债务安排方案；
　　（五）资产分配方案；
　　（六）监管部门要求的其他文件。
　　第三十条　市金融发展局自收到担保机构完整的解散申请材料后1个月内完成初审意见，上报省政府金融办。担保机构被批准解散的，应当依法成立清算组进行清算，按照债务清偿计划及时偿还有关债务，并到工商行政管理机关办理注销登记。
　　第三十一条　担保机构解散或被撤销的，市金融发展局监督其清算过程。担保责任解除前，担保机构出资人不得分配财产或从担保机构取得任何利益。
　　第三十二条　担保机构不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，应当依法实施破产。

第三章　经营管理

　　第三十三条　担保机构应当依法建立健全法人治理结构，完善议事规则、决策程序和内审制度，在其经营范围内开展经营活动。
　　跨省、自治区、直辖市设立分支机构的担保机构，应当设2名以上的独立董事。
　　第三十四条　担保机构可以经营下列部分或全部融资性担保业务：
　　（一）贷款担保；
　　（二）票据承兑担保；
　　（三）贸易融资担保；
　　（四）项目融资担保；
　　（五）信用证担保；
　　（六）监管部门规定的其他融资性担保业务。
　　第三十五条　担保机构可以兼营下列部分或全部业务：
　（一）诉讼保全担保；
　　（二）投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务；
　　（三）与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务；
　　（四）以自有资金进行投资；
　　（五）监管部门规定的其他业务。
　　第三十六条　担保机构可以办理再担保和债券发行担保业务，但应同时符合下列条件：
　　（一）近2年无违法、违规不良记录；
　　（二）监管部门规定的其他审慎性条件。
　　第三十七条　担保机构不得从事下列活动：
　　（一）吸收存款；
　　（二）发放贷款；
　　（三）受托发放贷款；
　　（四）受托投资；
　　（五）监管部门规定不得从事的其他活动。
　　担保机构从事非法集资活动的，由有关部门依法予以查处。
　　第三十八条　担保机构应当配备或聘请具有相关资格的经济、金融、法律、技术等方面专业人才。
　　跨省、自治区、直辖市设立分支机构的担保机构应当设立首席合规官和首席风险官。首席合规官、首席风险官应当由取得律师或注册会计师等相关资格，并具有融资性担保或金融从业经验的人员担任。
　　第三十九条　担保机构收取的担保费，可根据担保项目的风险程度，由担保机构与被担保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。对于担保费率明显低于或高于市场一般水平的，担保机构应向市金融发展局说明。

第四章　风险控制

　　第四十条　担保机构应当建立符合审慎经营原则的担保评估制度、决策程序、事后追偿和处置制度、风险预警机制和突发事件应急机制，并制定严格规范的业务操作规程，加强对担保项目的风险评估和管理。
　　第四十一条　担保机构对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10%，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15%，对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额不得超过净资产的30%。
　　第四十二条　担保机构的融资性担保责任余额不得超过净资产的10倍。
　　第四十三条　担保机构以自有资金进行投资，限于国债、金融债券及大型企业债务融资工具等信用等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突且总额不高于净资产20%的其他投资。
　　第四十四条　担保机构应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。
　　第四十五条　担保机构应当按照金融企业财务规则和担保企业会计核算办法等要求，建立健全财务会计制度，真实地记录和反映自身的财务状况、经营成果和现金流量。
　　第四十六条　担保机构不得为其母公司或子公司提供融资性担保。
　　第四十七条　担保机构办理融资性担保业务，应当与被担保人约定在担保期间可持续获得相关信息，并有权对相关情况进行核实。
　　第四十八条　担保机构与债权人应当按照协商一致的原则建立业务关系，并在合同中明确约定承担担保责任的方式。
　　第四十九条　担保机构与债权人应当建立担保期间与被担保人相关的信息交换机制，加强对被担保人的信用辅导和监督，共同维护双方的合法权益。
　　第五十条　担保机构应当按照规定，将公司治理情况、财务会计报告、风险管理状况、资本金构成及运用情况、担保业务总体情况等信息告知相关债权人。
　　第五十一条　征信管理部门应当将担保机构的有关信息纳入征信管理体系，并为担保机构查询相关信息提供服务。

第五章　监督管理

　　第五十二条　市金融发展局依据本办法第二章的规定认真履行担保机构设立的审核职责，在规定的时限内做出审核，对不具备从事融资性担保业务条件的不予审核。
　　第五十三条　市金融发展局建立健全担保机构信息资料收集、整理、统计分析制度和监管记分制度，对经营及风险状况进行持续监测。
　　各担保机构于每年年末全面分析评估本公司担保业务年度发展情况，并上报市金融发展局。
　　第五十四条　担保机构应当每半年向市金融发展局报送经营报告、财务会计报告、合法合规报告等文件和资料。担保机构报送的各类文件和资料应真实、准确、完整。
　　第五十五条　担保机构应按季度向市金融发展局报告资本金运用、财务状况、中介服务、投资业务的开展情况。
　　市金融发展局根据审慎监管的需要，适时提出担保机构的资本质量和资本充足率要求。
　　第五十六条　市金融发展局根据监管需要，有权要求担保机构提供专项资料，或约见其董事、监事和高级管理人员进行监管谈话，要求就有关情况进行说明或进行必要的整改。
　　市金融发展局认为必要时，可向银监局和银行业金融机构等债权人通报所监管有关担保机构的违规或风险情况。
　　第五十七条　市金融发展局根据监管需要，可对担保机构进行现场检查，也可指定中介机构进行审计。担保机构应当予以配合，并按照要求提供有关文件、资料。现场检查时，检查人员不得少于2人，并向担保机构出示检查通知书和相关证件或是委托书。
　　第五十八条　担保机构发生担保诈骗、金额可能达到其净资产5%以上的担保代偿或投资损失，以及董事、监事、高级管理人员涉及严重违法、违规等重大事件时，应立即采取应急措施并向市金融发展局报告。
　　第五十九条　担保机构应及时向市金融发展局报告股东大会或股东会、董事会等会议的重要决议。
　　第六十条　市金融发展局将会同有关部门建立融资性担保行业突发事件的发现、报告和处置制度，制定融资性担保行业突发事件处置预案，明确处置机构及其职责、处置措施和处置程序，及时、有效地处置融资性担保行业突发事件。
　　第六十一条　市金融发展局在每年2月1日至3月31日期间对本市担保机构进行年检登记。对符合本办法规定且年检合格的担保机构予以公开公示；对年检不合格或连续2年未开展融资担保业务的担保机构提出警告、限期整改，情节严重或整改后仍不符合规定的，取消其经营融资性担保业务资格。
　　第六十二条　建立担保机构管理人员的培训和资质认定制度。
　　第六十三条　加强对担保机构从业人员的培训，新进入担保行业的从业人员必须进行岗前培训。
　　第六十四条　　建立监管部门联系机制，将融资性担保机构市场准入情况、非现场检查、现场检查监测的有关信息通报大连银监局，便于金融监管部门的协调与配合。

第六章　行业自律

　　第六十五条　大连市信用担保协会（以下简称“担保协会”）为社会团体法人，作为行业自律性组织，履行自律、维权、服务等职责。担保机构、协作银行、中介机构可自愿申请加入担保协会。
　　第六十六条　市金融发展局是担保协会的主管部门。担保协会在市金融发展局的指导下，开展担保业务及人员培训、服务标准制定、情况统计、融资咨询、理论研究和对外交流，组织会员业务合作、协调会员与银行间相关事务活动。

第七章　法律责任

　　第六十七条　市金融发展局从事担保机构监督管理工作的人员有下列情形之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　（一）违反规定审批担保机构的设立、变更、终止以及业务范围的；
　　（二）违反规定对担保机构进行现场检查的；
　　（三）其他违反法律法规及本办法规定的行为。
　　第六十八条　担保机构违反法律、法规及本办法规定，有关法律、法规有处罚规定的，依照其规定给予处罚；有关法律、法规未作出处罚规定的，由市金融发展局责令改正，按照有关规定给予警告、罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第八章　附　则

　　第六十九条　事业性质担保机构的设立、变更、经营和监管比照企业性质担保机构执行。鼓励事业性质担保机构转为企业性质担保机构。
　　第七十条　本办法施行前已经设立的担保机构（包括信用担保公司、投资担保公司等）从事融资性担保业务的，应当予以规范，在2010年12月31日前达到本办法要求的担保机构，方可获得融资性担保机构资格的核准确认。
　　第七十一条　本办法施行前已经设立的担保机构（包括信用担保公司、投资担保公司等）不从事融资性担保业务的，应当在办理2010年度工商年检时，由工商行政管理部门在其经营范围中注明“融资性担保业务除外”。
　　第七十二条　本办法自颁布之日起执行。



浅谈私分国有资产罪的司法认定

山东省宁阳人民检察院 张庆奎

私分国有资产罪是1997年新《刑法》新增的罪名，1979年《刑法》和全国人大常委会制度的有关决定和补充规定中均未规定。在以往的司法实践中，对集体私分国有资产的行为，一般是按违反财经纪律或财政法规处理。但是近年来，集体私分国有资产的现象已经相当突出且十分普遍，私分数额动辄数十万、上百万，甚至上千万元。据报载：深圳国际信托投资公司于1993年3月一次集体私分国有资产即达1706万元。私分国有资产对国民经济的危害十分严重，已引起广大人民群众的强烈不满。立法机关在新《刑法》中专条规定了私分国有资产罪的罪状和法定刑，从而结束了司法实践中对集体私分国有资产案件无法可依的局面，对进一步加强国有资产的保护和管理具有重要意义。然而，自1997年10月1日新《刑法》实施以来，全国检察机关查处的此类案件却屈指可数。面对有些地方和部门私分国有资产行为愈演愈烈的现状，检察机关遇到了前所未有的挑战。贪污罪、贿赂罪、挪用公款罪，由于规定为犯罪时间较早，检察机关积累了丰富的实践经验，最高司法机关也先后发布了许多司法解释，查处起来驾轻就熟，但私分国有资产罪规定为犯罪时间较短，罪与非罪的界限不好把握。因此认真分析研究私分国有资产罪的司法认定很有现实意义。
一、私分国有资产罪的概念和特征
根据新《刑法》第396条的规定，私分国有资产罪是指国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定以单位名义将国有资产瓜分给个人，数额较大的行为。
私分国有资产罪的特征是：
（一）客体特征
私分国有资产罪侵犯的是复杂客体，既侵犯国家的国有资产管理制度又侵犯了国家工作人员职务行为的廉洁性。犯罪对象是国有资产。私分国有资产罪实际上是少数单位的领导借单位名义实施的侵害国家对国有资产的所有权，为个人谋取非法利益的行为，是以权谋私的一种形式。
（二）客观方面特征
私分国有资产罪在客观方面表现为违反国家规定，将应当上交国家的税金或者其他国有资产，以单位名义集体私分给个人，数额较大的行为，依据最高人民检察院的解释，“数额较大”是指私分国有资产数额在10万元以上。“以单位名义将国有资产集体私分给个人”是指由单位负责人或单位决策机构讨论决定，分给单位的所有职工或绝大多数职工，具有在广大职工中公开的特点。例如：违反国家规定，超越权限，擅自提高补贴标准、奖金或者擅自将企业生产的产品或者购置的物品分给个人等等。本罪的客观行为方式是作为。
（三）主体特征
私分国有资产罪是单位而不是自然人犯罪，本罪的主体是国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体。集体所有制企业、三资企业、私营企业等非国有单位不能构成本罪。
依照刑法规定，虽然本罪是单位犯罪，但是承担刑事责任的主体即刑法规定的处罚对象，则仅是个人而不包括单位，即不实行“双罚制”，而只对单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予刑罚处罚。
（四）主观方面特征
私分国有资产罪在主观方面表现为直接故意，即行为人明知是国家规定不应分给个人的国家资产，仍集体私分给个人。这种主观故意具体表现为单位领导人或者单位决策机构集体讨论作出的决定，代表单位意志而不是个人意志。特定的目的和动机不是构成本罪的必要条件，无论是出于提高职工的工资水平、改善职工的福利待遇还是其他动机，只要是故意违反国家规定私分国有资产的，都在本罪的罪过范围之内。
二、认定私分国有资产罪应注意的几个问题
司法实践中认定私分国有资产罪应该注意以下几个方面的问题：
（一）如何认定违反国家规定
违反国家规定是私分国有资产罪的前提条件。根据《刑法》第96条之规定，所谓违反国家规定是指违反全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和决定，国务院制定的行政法规、规定的行政措施、发布的决定和命令中有关国有资产管理使用和保护方面的各项规定。如：1992年7月23日国务院第103号令发布的《全民所有制工业企业转换经营机制条例》。其中第二十四条规定：“企业职工的工资、奖金、津贴、补贴以及其他工资性收入，应当纳入工资总额。取消工资总额以外的一切单项奖。”第三十条规定：“企业的生产折旧费、大修费、新产品开发基金以及处置生产性固定资产所得的收入，不得用于发放工资奖金或者增加集体福利。”对国家机关、事业单位、人民团体的奖金、补贴发放，国务院、财政部也有相应的规定。依据述规定，国有企业在工资总额外发放任何形式的奖金、补贴只要数额在十万元以上，均构成本罪。国家机关、事业单位，人民团体超标准发放奖金补贴十万元以上亦构成本罪。
（二）如何认定国有资产
国有资产，是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠等形式形成的或者国家依法取得或依法认定的各种类型的财产或财产权利。国有资产的概念有广义和狭义之分。广义上的国有资产是指归国家所有的一切资产，包括以自然资源为主体形成的资产，如矿藏、水流、森林、草原、滩涂、土地等等，也包括由人类自身开发、加工和利用而形成的资产，如机器设备、房屋建筑物等生产和流通的经营活动中使用的资产。就其存在形态分类，国有资产包括固定资产、流动资产、资源性资产、无形资产和金融性资产。按照资产的经济用途分类，国有资产可以分为经营性资产、非经营性资产和资源性资产。国有资产包括全部属于国家所有的财产和债务。国有资产的内容十分丰富，但是作为本罪犯罪对象的国有资产主要是国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体使用管理的固定资产、流动资产、金融性资产，并不能涵盖国有资产的全部类型。国有资产中的无形资产不存在被私分的问题。草原、滩涂、矿藏等资源性资产，通常也不存在被私分的问题。例如：1999年1月某县电信局经局长办公会研究决定，在帐外将收取的下属企业实业中心的房屋租赁费56万元以效益将的名义一次性集体私分给全部110名职工，被检察机关以私分国有资产罪立案查处。本案中房屋租赁费属于该电信局的合法收入，理应入帐，但该单位却在帐外集体私分给个人，这里被私分的属于国有资产中的金融性资产。报上登过另一个案例：某国有商业银行违反国家规定，擅自提高贷款利率，将多收的贷款利息纳入小金库，经集体研究从中一次给全体职工发放奖金60万元，被检察机关以私分国有资产罪查处。笔者认为：本案处理欠妥。被私分的利息属于该行的非法收入，所有权归贷款客户，不是银行的国有资产，所以也就不存在私分国有资产的问题，应将私分的利息追回返还客户。
（三）如何认定直接责任人员
本罪是单位犯罪，实际分取国有资产的人数很多，不能让涉及私分的每一个人都承担刑事责任。需要追究刑事责任的只能是直接负责的主管人员和其他直接责任人员。直接负责的主管人员是指直接决策、策划、指挥私分国有资产事宜的人员，主要指单位的领导成员。如果是一把手单独决定的，副职并未参与决策，只是没表示反对，对副职就不宜追究刑事责任。如果财务人员或其他人员在私分国有资产事宜中起到了提议、策划等决定性作用，这些人员作为直接责任人员，应追究刑事责任。
（四）如何区分罪与非罪的界限
目前，个别行业、部门尤其效益较好的单位，往往巧立名目，发放各种超标准的补贴、奖金，笔者认为只要明显违反国家规定，累计数额达10万元以上即构成私分国有资产罪，但具体处理起来亦不能一概而论。一个十几名职工的单位私分10万元应该按犯罪处理，而一个上万名职工的企业，私分10万元人均尚不足百元，明显不宜按犯罪处理。再者一个单位一次或两次且间隔时间较短即私分国资几十万元理应按犯罪处理，而另一单位次数较多，且时间跨度较大，五、六年的时间才私分国资累计达几十万元，亦不宜按犯罪处理。所以说认定本罪还要根据私分的次数、时间跨度、人均数额等具体情况具体对待。
（五）如何区分本罪与共同贪污的界限
私分国有资产罪中实际获得财物的人涉及单位的所有职工或绝大多数职工，共同贪污是指少数经营、管理公共财物的人员将公共财物加以私分，往往人数较少；私分国有资产行为在本单位是公开进行，采取的是发放奖金、补贴等“合法”形式，共同贪污是小范围秘密进行的，采取的是侵吞、骗取、盗取等“非法”手段。据报载：中科院某下属单位仅有五名职工，自1997年到1999年三年间发放奖金、补贴80余万元，本案私分人员虽然较少，但是采取“合法”形式公开进行的，且财务列帐，所以只能定私分国有资产罪。在红塔集团褚时建案中，褚与几名副总共同将集团小金库2857万美元中的300万提出私分，由于小金库只有极少数人知情，私分范围较小，采取的形式是侵吞，所以只能按共同贪污罪进行定罪量刑。