国务院国有资产监督管理委员会


关于印发《中央企业2010年效能监察工作指导意见》的通知

国资纪发〔2010〕2号


各中央企业纪委（纪检组）、监察局（部、室）：

为了贯彻落实中央企业纪检监察工作会议部署，进一步深入开展效能监察工作，我们制定了《中央企业2010年效能监察工作指导意见》，现印发给你们，请结合本企业实际情况认真贯彻执行。

国务院国资委纪委
监察部驻国资委监察局

2010年2月26日


中央企业2010年效能监察工作指导意见


为贯彻落实中央企业纪检监察工作会议部署，进一步开展效能监察工作，促进企业规范管理，堵塞漏洞，提高经济效益，保证中央有关重大决策部署落到实处，实现企业科学发展上台阶目标，现就2010年中央企业效能监察工作提出以下意见。

一、配合中央部署的专项检查工作开展效能监察

2010年，是中央开展工程建设领域突出问题专项治理和“小金库”专项治理工作深入推进的重要一年。各中央企业要积极配合中央治理工程建设领域突出问题专项工作开展效能监察。在前期全面排查的基础上，围绕工程建设项目的核准、备案、用地、规划、环保评估、质量、安全生产等关键环节开展效能监察，督促企业建立健全项目管理责任体系和各项管理制度，系统规范投资安排、项目管理、资金管理、成本管理、合同管理、质量安全管理、招投标管理、物资采购和工程进度等方面的制度建设，加强内部控制和风险管理，整体提高建设项目管理水平。要积极配合中央治理“小金库”专项工作开展效能监察。对企业有关管理人员，特别是对企业领导人员违反政策法规，用资产处置、设备出租收入所得；经营收入未纳入规定账簿核算所得；虚列支出转出资金所得；以假发票等非法票据骗取资金所得；以劳务费、咨询费、培训费、会议费等名义套现所得等私设“小金库”的行为进行监督检查，进一步促进企业规范财务管理，严肃财经纪律，加强对预算外资金的监督。

二、围绕企业重组改制、结构调整、产权交易中的突出问题开展效能监察

当前和今后一段时期，中央企业结构调整的任务越来越紧迫，资产变动越来越频繁，违规决策造成国有资产流失的风险加大。中央企业要围绕企业的重组改制、结构调整和产权交易，积极开展效能监察。对重组改制、调整过程中的资产评估、资产处置、产权流转、资本运营等环节进行监控，监督检查是否越权决定企业改制或转让企业国有产权；是否弄虚作假、隐匿资产、提供虚假会计信息导致资产评估不实；是否不按规定进场交易、暗箱操作、规避竞价转让，损害国家、企业利益和职工群众合法权益等问题，保证企业重组行为符合企业发展战略规划，确保企业国有产权有序流转，资本结构规范调整，发挥维护资本运营效益和安全的监督作用。

三、找准经营管理的薄弱环节，针对管理风险开展效能监察

当前和今后一段时期，市场竞争的层次越来越高，强度越来越大，不确定的风险越来越多，中央企业的市场化改革步伐滞后和基础管理薄弱的问题更加突出。一些企业盲目扩张甚至过度负债投资，一些企业进行非主业和高风险领域投资，一些企业应招标不招标、物资采购不走程序、基础管理不扎实，一些企业成本管理薄弱等问题仍然比较严重。各中央企业要充分认识当前的形势和任务，紧紧抓住企业经营管理的主要风险点，找准效能监察工作重点，扎实而深入地开展效能监察，促进企业建立健全内控机制，有效防范风险。

（一）开展非主业投资项目效能监察，防范投资风险。各级中央企业纪检监察机构要开展对非主业投资项目的效能监察，重点检查：非主业投资项目的投资方向是否符合国家产业政策和企业发展战略规划，是否进行过可行性研究和论证；决策过程是否合法合规，决策程序是否符合“三重一大”集体决策制度的要求；投资金额是否超过企业总投资金额的20%，是否超过资产负债率警戒线投资，资金安排使用是否合理适当；项目管理是否严格规范，项目法人负责制、招标投标制、工程监理制和合同管理制是否健全；项目投资及管理风险是否可控在控，问题和漏洞是否及时整改，违规违纪行为是否及时纠正并处理等，促进企业提升资源配置效率。要针对非主业宾馆开展效能监察，特别是加强对亏损宾馆的监督检查，查找漏洞，完善管理，提高效益。通过开展非主业投资项目效能监察，强化投资管理，健全内控机制，加强风险管控，维护国有资产安全，保证结构调整目标的实现。

（二）开展资金、招投标和物资采购集中管理效能监察，防范集约化管理风险。各级中央企业纪检监察机构要结合实际，针对本企业采取的资金集中管理、招投标集中管理、物资采购集中管理等集中管理模式积极开展效能监察。重点检查：各种集中管理模式的领导体制和责任体系是否建立，组织架构是否健全；是否实行流程化管理，运行流程是否顺畅，运行效果是否良好；内控制度是否健全，关键环节上的制约措施是否有效，风险是否可控，监管是否到位，有无投诉举报，出现问题有无责任追究等。确保集中管理方式高效有序运行。

（三）继续开展成本管理效能监察，提高管理效益。各级中央企业纪检监察机构要继续深入开展成本管理效能监察。要继续加强企业在物资采购和招投标管理等方面的效能监察，促进企业努力降低采购成本；继续加强企业在节能降耗、挖潜增效、生产及非生产性费用支出管理等方面的效能监察，促进企业努力降低生产成本；继续加强企业在产品销售、存货管理、废旧物资设备处理等方面的效能监察，促进企业努力降低销售成本；继续加强企业在应收账款管理、不良资产管理等方面的效能监察，促进企业提高资金利用率。通过强化管理，优化业务流程，改善管理效能，提高控制成本的能力，持续推进创建资源节约型企业活动，促进企业落实目标成本责任制，提高资源使用效率和企业的经济效益。

四、工作要求

（一）要切实加强组织领导。专项检查和效能监察工作涉及面广，工作任务重，质量要求高。各级中央企业要切实加强领导，明确分工，落实责任，配强检查小组成员；要加强组织协调，充分发挥各职能部门的作用，统筹规划，合理安排，保证工作有部署，有检查，有奖惩，扎扎实实抓好各项工作。

（二）要提高工作效果。要紧紧抓住企业领导关心的重点、职工群众关注的热点以及影响企业改革发展的难点问题，认真分析查找容易出现漏洞的关键部位和企业管理的薄弱环节，加强过程监督，把存在的问题查清，把问题的原因查透，提好监察建议，把专项检查和效能监察工作抓细。要督促整改措施的落实，坚决纠正存在问题，在健全完善管理制度和内控机制，创新管理模式，严格责任追究上下功夫，用优良扎实的作风提升专项检查和效能监察工作的效果。

（三）要注意总结提高。要注意发现总结好经验好做法，组织开展多种形式的研讨和交流，及时推广工作成果，不断提高专项检查和效能监察工作的整体水平。要探索建立专项检查和效能监察工作的激励和保障机制，不断提高检查人员的业务素质和工作积极性。要研发和利用信息技术改进检查方法，提高实时监督的质量和能力。要按照《中央企业效能监察优秀项目评价操作指南（试行）》统一效能监察优秀项目的评价标准，充分发挥优秀项目的导向、示范和激励作用，推动效能监察工作不断向专业化方向迈进。


财政部、经贸部


出口奖励金财务管理办法
（1991年5月11日财政部、经贸部印发）

第一条 为了加强出口奖励金的财务管理，完善鼓励出口的政策，正确处理国家与企业的分配关系，特制定本办法。
第二条 本办法适用下列出口企业：
1．经批准有出口经营权并承担国家出口计划和上缴中央外汇额度任务的外贸出口企业，包括财务关系隶属各级经贸部门的各类外贸出口企业以及财务直接与各级财政部门挂钩并归口管理的各类外贸出口企业。
2．为外贸出口企业提供货源的出口供货企业。
上述外贸出口企业不包括石油代理出口业务，出口供货企业提供的货源不包括石油、煤炭和军品。
第三条 国家按实际出口收汇每一美元奖励外贸出口企业二分人民币和一美分外汇额度（以下简称“外贸出口奖励金”），奖励出口供货企业五分人民币（以下简称“供货出口奖励金”）。
实际出口收汇数为外贸出口结汇收入扣除外汇运保费、佣金、赔款和银行手续费、归还以进养出周转外汇本金及外汇贷款本息后的净收汇。
计提外贸出口奖励金以实际收汇数扣除外汇额度奖励部分后，按每美元计提人民币二分。
第四条 出口企业所得出口奖励金列作留利资金分配使用。
1．外贸出口奖励金以向国家承包出口收汇任务的外贸出口企业为兑现单位，国家考核其承包的出口总额、出口收汇和上交中央外汇额度以及企业盈亏四项指标。
2．供货出口奖励金由收购出口商品的外贸出口企业按出口收汇提取并及时支付给有关出口供货企业。支付轻纺产品的供货出口奖励金，分别按轻工部、纺织部、财政部、经贸部（87）轻计字第85号、（87）纺生字第027号规定的分档次奖励标准并另顺加二分执行，各档次顺加二分后，不再划分基数内外进行兑现。
3．外贸出口企业可依据实际出口收汇按月预提百分之六十外贸出口奖励金和应付供货出口奖励金。为及时兑现出口奖励金，财政部按财务隶属关系将全年的出口奖励金按月等比例地预拨给各地方财政厅（局）和经贸部、中央工贸公司，逐级预拨给企业，年终清算。
4．年终清算时，财政部门和主管部门按财务隶属关系对外贸出口奖励金依据四项考核指标完成情况进行清算，其中：完成出口总额、出口收汇、上交中央外汇额度三项指标各兑现20％，完成盈亏承包指标兑现40％。对外贸出口企业应付供货出口奖励金按上交中央外汇指标完成情况进行清算。
5．经过年终清算，对承包基数内出口奖励金，各级财政部门和各级经贸部门应足额兑现，不得截留。对超承包基数完成四项考核指标的外贸企业，经批准超承包出口收汇任务的超收外汇部份每美元可按本办法第三条规定的标准加提一分人民币超基数出口奖励金，由外贸出口企业自行负担，国家不予拨付；未完成四项考核指标的外贸企业，不得提取超基数出口奖励金。
第五条 对于中央外贸出口企业承包地方出口任务或地方外贸出口企业承包中央外贸出口企业的任务的，其承包基数内的出口奖励金按（91）财商字43号文件规定的渠道拨付。
第六条 外贸出口奖励金不论基数内外，一律先通过“利润分配”提取。转作专用基金后，按“五、二、三”比例分配使用，即50％用于发展生产及改善工作条件，20％用于职工福利，30％用于职工奖励。各级外贸出口企业发放奖金、改善职工福利，应严格执行国家有关规定，不得滥发奖金和福利费（包括实物）。
第七条 外贸出口企业外汇额度奖励金由外贸出口企业按实际出口收汇从外汇留成中自行提取，按规定用途使用后，如有结余，可参与外汇调剂市场进行调剂，调剂收入用于弥补企业亏损或列作专用基金；转专用基金时应按第六条规定的比例分配使用。
第八条 供货出口奖励金不论承包基数内外，全部计入外贸出口企业总成本，但不分摊到具体商品成本内。对于出口商品国内价格已经放开、随行就市收购的，或者零星收购、无法兑现给具体出口供货企业的，或者供销双方商定已在价格中给予补偿、不再事后承付的供货出口奖励金，外贸出口企业应按收购合同认真结算，年终将结余的供货出口奖励金，完成承包盈亏指标的企业，全部转入企业专用基金中的生产发展基金，不得用于职工福利和奖励；未完成承包盈亏指标的企业，要先用于弥补亏损。
出口供货企业收到供货出口奖励金后，直接列入税后留利，大部分用于发展生产，提高出口产品质量，小部分用于增发职工奖励。增发职工奖金继续执行现行“不得超过一个月，并免征奖金税”的规定。
出口商品发生国外索赔，如属出口供货企业的责任，外贸出口企业要相应扣除应付的供货出口奖励金，用以抵补对外理赔损失。
第九条 外贸部门自属独立核算的加工生产企业，可享受出口供货企业的供货出口奖励待遇，按第六条规定的比例在专用基金中分配。但其供货出口奖励金应由调入出口商品的外贸出口企业支付，不得自行从加工生产成本中提取。
第十条 对于财务虽与各级财政部门挂钩，但财政部门没有实行归口管理的各类外贸出口企业是否执行本办法，由其主管部门提出意见报同级财政部门审定。
经国家批准具有出口经营权的生产企业，其自营出口部门独立核算、具备法人资格、财务单独与财政部门挂钩的，按本办法第二条第一款或本条前款规定执行；如不同时具备上述三个条件，则按出口供货企业对待，所需供货出口奖励金经同级财政部门批准后，从其自营出口销售成本中按本办法规定提取。
第十一条 地方政府承包中央出口收汇任务所需出口奖励金，由中央财政承担，列入地方预算管理，不调整地方财政体制收支基数。年终，中央财政根据地方上交中央外汇基数（包括有偿上交和无偿上交）完成情况，与地方财政单独结算。各级财政部门拨付出口奖励金，列“外贸企业亏损补贴”科目。
第十二条 为了解决外贸出口企业之间分配悬殊过大问题，各级财政部门、经贸部门及中央外贸进出口总公司兑现本地区、本系统企业的外贸出口奖励金时，可按财务隶属关系适当集中，调剂余缺。对集中的外贸出口奖励金，应与本单位的财务完全分开，不得用于本单位职工福利和奖励开支，也不得用于应由行政事业经费及基本建设投资解决的各项支出。
第十三条 外贸出口企业凡执行本办法的，不再提企业基金和按实现利润提取全额利润留成。按工资总额扣除各种价格补贴、各种奖金以及落实政策补发工资后数额的百分之十一计提职工福利费的办法仍继续执行。
第十四条 各级财政部门对出口奖励金的提取、拨付、使用等管理应加强检查监督，对违反本办法规定，多提多列、虚报冒领或强令退库、挪用出口奖励金的部门、企业，要按《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第六条、第七条、第八条及第九条有关规定严肃处理。
第十五条 本办法从一九九一年一月一日起实行。财政部、经贸部以前有关外贸企业提取出口奖励金的规定和鼓励出口收汇奖励办法同时废止。各地可根据本办法结合当地情况，制定具体实施办法，并抄报财政部、经贸部备案。