随着我国社会主义市场经济的发展，伴随市场经济而生的经济犯罪也大量产生，犯罪的主体主要集中在企业的高级管理人员、部门负责人、财务人员、业务员、库房保管、以及少数技术人员和其他岗位的人员。这些职位的人员比其他人有更多机会接触企业的钱、物，比其他普通职位的人员更容易见财起意，因而大肆利用职位之便实施犯罪。而这些人员相对来说都接受过较高的文化教育，作案手段有着专业化、智能化的趋势，利用其在金融、税务、外汇方面的专业知识，钻我国在经济管理上的漏洞，给国家带来巨额损失，欧美等国家称这些人为“白领犯罪”；甚至有些犯罪分子有很强的反侦察能力，在犯罪前精心组织密谋，犯罪成功后，转移赃物、销毁罪证，致使公安机关追查经济犯罪案件时查证难、追赃难，从而给企业带来巨大的经济损失。根据我多年从事律师工作的经验来看，造成企业内工作人员犯罪日见增多趋势的主要原因主要有以下几点：
一、配合市场经济的法制建设不够完善，公安机关侦察、打击此类犯罪的技术、力度不够，对于智能犯罪，必须要拥有高技术的公安侦察人员，才能给予有效的打击。记得多年前一位美国的反犯罪专家曾经说过：要制止21世纪的智能犯罪，司法人员必须要具备理工科硕士以上的学位。而从我国目前的司法队伍现状来说，是很难达到这个标准的，但这是宏观方面的原因，与企业本身关系不大，此处不多谈。
二、企业自身的管理制度不健全，或者有制度而缺乏严格的执行力度；企业领导缺乏法制意识，更缺乏将国家法律与企业制度相结合的能力。国内很多企业包括国有企业，在建立时，都会制定相对较全面的制度，但是这些制度在实施中，就会出现缺乏必要的监督机制，从而使制度流于形式，而无法起到真正的控制、制约的作用。制度的建设，其目的除了是为保证企业的顺畅运行外，更多的要起到监督、控制、保障作用，很多企业的制度，就像电脑的防火墙，能够对外来不法企图起到抵抗作用，但对于内部的疾患缺乏必要的纠错能力。中国自古最怕的就是“后院起火”，而如何管理、控制后院，却始终没有得到解决，内部出现混乱后，也给外患带来可乘之机。
三、犯罪分子的法制意识淡薄，心理扭曲，以社会很多人都这样做为借口，以为“法不责众”，就可以心安理得地侵犯国家和企业的利益。这些人见钱眼开、贪图不劳而获，同时抱着一种侥幸的心理，以为自己手段高明，犯罪行为不会轻易被人察觉。有些人抱着变态的“仇富”心态，抱怨社会的不公，希望通过自以为聪明的伎俩，达到一夜暴富的目的来改变自己的社会现状。
企业工作人员有可能涉及的经济犯罪有80余种，我在此处向大家介绍如下最常见的几种，分析其犯罪构成、追诉标准（即罪与非罪的界限）和处罚规定：
一、虚报注册资本罪（刑法第158条）
1、定义：是指申请公司登记的个人或者单位，使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段，虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。
2、追诉标准：涉嫌下列情形之一的，应予追诉：
（1）、实缴注册资本不足法定注册资本最低限额，有限责任公司虚报数额占法定最低限额的百分之六十以上，股份有限公司虚报数额占法定最低限额的百分之三十以上的；
（2）、实缴注册资本达到法定最低限额，但仍虚报注册资本，有限责任公司虚报数额在一百万元以上，股份有限公司虚报数额在一千万元以上的；
（3）、虚报注册资本给投资者或者其他债权人造成的直接经济损失累计数额在十万元以上的；
（4）、虽未达到上述数额标准，但具有下列情形之一的；
①因虚报注册资本，受过行政处罚二次以上，又虚报注册资本的；
②向公司登记主管人员行贿或者注册后进行违法活动的。

二、虚假出资、抽逃出资罪（刑法第159条）
1、定义：公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资的行为。
2、追诉标准：涉嫌下列情形之一的，应予追诉：
（1）、虚假出资、抽逃出资，给公司、股东、债权人造成的直接经济损失累计数额在十万元至五十万元以上的；
（2）、虽未达到上述数额标准，但具有下列情形之一的；
①致使公司资不抵债或者无法正常经营的；
②公司发起人、股东合谋虚假出资、抽逃出资的；
③因虚假出资、抽逃出资，受过行政处罚二次以上，又虚假出资、抽逃出资的；
④利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动的。
3、处罚：自然人犯本罪的，判处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假投资金额或者抽逃出资金额2％以上10％以下的罚金。
单位犯本罪的，对单位判处罚金，并且对其他直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照自然人犯本罪的规定来处罚。

三、提供虚假财会报告罪（刑法161条）
1、定义：公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东及其他人利益的行为。
2、追诉标准：涉嫌下列情形之一的，应予追诉：
（1）、造成股东或者其他人直接经济损失数额在五十万元以上的；
（2）、致使股票被取消上市资格或者交易被迫停牌的。
3、处罚：对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

四、隐匿、销毁会计资料罪（刑法第162条之一）
　 1、定义：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的行为。
2、追诉标准：涉嫌下列情形之一的，应予追诉：（1）、隐匿、销毁的会计资料涉及金额在五十万元以上的； （2）、为逃避依法查处而隐匿、销毁或者拒不交出会计资料的。
3、处罚：自然人犯本罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照自然人犯本罪的规定处罚。

五、非国家工作人员受贿罪（刑法第163条）
1、定义：是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。或者在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的行为。
2、追诉标准：数额在五千元以上的，应予追诉。
3、处罚：犯公司、企业、其他单位人员受贿罪，受贿数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役；受贿数额巨大的，处5年以上有期徒刑，可以并处没收财产。

六、对非国家工作人员行贿罪（刑法第164条）
1、定义：是指为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的行为。
2、追诉标准：个人行贿数额在一万元以上的，单位行贿数额在二十万元以上的，应予追诉。
3、处罚：处三年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。”

财政部


行业规划与标准补助经费管理办法

　　颁布单位　　财政部
　　颁布日期　　2003-09-30
　　文 号　　财建［2003］431号
　　类　　别　　经济建设

　　　　　　　　　　　　　　第一章 总　　则
　　第一条 为了规范行业规划与标准补助经费的管理，提高资金使用效益，特制定本办法。
　　本办法所称“行业规划”是指：根据国民经济和社会发展的需要而制定的行业发展规划。
　　本办法所称“行业标准”是指：根据国民经济和社会发展的需要而制定的与产品及服务有关的技术标准，即为了通用或重复使用的目的，为产品或相关加工、生产方法和服务贸易等提供规则、指南或表明特性的文件。也可以包括或专门规定用于产品、加工或生产方法的术语、符号、包装标志或标签要求。
　　第二条 本办法所称“行业规划与标准补助经费”是指中央财政预算安排的，用于对行业规划与标准制定、修订、复审和评审论证等费用予以补助的专项资金。
　　第三条 行业规划与标准补助经费由财政部、国家发展改革委各司其职，共同管理。
　　财政部职责：负责资金预算管理，参与项目评审和招标工作，审核批复资金预算和资金使用计划，办理资金拨付手续，对资金使用情况进行追踪问效、监督检查。
　　国家发展改革委职责：负责编制规划和项目指南，组织项目申报、评审、招标和后评估，提出资金使用计划建议，对项目实施情况进行追踪问效、监督检查。
　　　　　　　　　　　　　第二章 资金使用原则与范围
　　第四条 行业规划与标准补助经费的使用应当遵循科学、公正、透明的原则。
　　第五条 行业规划与标准补助经费的开支范围包括：
　　（一）项目管理费：是指行业规划与标准管理部门为管理行业规划与标准项目而发生的支出。主要包括：编制规划和项目指南，组织项目的评审论证，招标和后评估等支付的费用。
　　（二）项目费：是指行业规划与标准制修订过程中所发生的费用，一般包括：资料费、劳务费、咨询费、试验费等。
　　（三）其他费用：经财政部批准的与行业规划和标准制修订有关的其他支出。
　　　　　　　　　　　　　　第三章 资金申请与下达
　　第六条 行业规划与标准补助经费按项目进行管理，政府主管部门制定项目规划和指南，采取单位申报和政府招标相结合的方式选择项目承担单位。
　　第七条 行业规划与标准补助经费的申请与下达程序：
　　（一）国家发展改革委确定年度行业规划与标准制修订项目指南，并予以发布。
　　（二）有条件承担的单位按照项目指南的要求向国家发展改革委进行申报。
　　（三）国家发展改革委组织专家对申报项目进行评审论证。
　　（四）对符合招标条件的重大项目实行公开招标，招标工作由国家发展改革委参照国家招投标管理的有关规定具体组织实施。
　　（五）国家发展改革委根据专家评审论证和招标结果编制项目计划，提出资金使用计划建议报送财政部。
　　（六）财政部审核批复行业规划与标准补助经费资金使用计划，并按财政部国库管理的规定程序拨付资金。
　　　　　　　　　　　　　　第四章 资金监督与检查
　　第八条 财政部和国家发展改革委负责对行业规划与标准补助经费的使用情况和项目的执行情况实施监督与检查。
　　第九条 行业规划与标准补助经费必须专款专用，严禁截留、挪用。对弄虚作假、截留、挪用等违反财经纪律的行为，除按国家有关规定对资助单位和有责任人给予行政和经济处罚外，还将进行以下处理：将已经拨付的行业规划与标准补助经费全额收回上缴财政部；三年内不得申报行业规划与标准补助经费。
　　　　　　　　　　　　　　　　第五章 附　　则
　　第十条本办法自发布之日起施行。
　　第十一条 本办法由财政部负责解释。